北京理工大学论坛

标题: 会计硕士财务会计习题讲解（四） [打印本页]

作者: 变形金刚123 时间: 2014-1-10 11:06
标题: 会计硕士财务会计习题讲解（四）
会计硕士财务会计习题讲解（四）
　　甲公司2000年度的有关资料如下：
　　(1)年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
　　(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
　　(3)提取任意盈余公积10万元。
　　(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
　　要求：
　　(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
　　(2)编制甲公司提取法定盈余北京哪家考研专业课辅导最受欢迎公积和法定公益金的会计分录。
　　(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
　　(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
　　(5)计算年末末分配利润。(除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)(2003年)
[答案]
(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录：按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。超过扣除限额标准的部分，应调增利润总额10万元。
　　甲公司本期所得税费用=〔390(30-20)〕×33%=132(万元)
　　借：所得税132
　　贷：应交税金——应交所得税132
　　(2)编制甲公司提取北京哪家考研专业课辅导最受欢迎法定盈余和法定公益金的会计分录：
　　甲公司本年的净利润=390-132=258(万元)
　　提取法定盈余公积=258×10%=25.8(万元)
　　提取法定公益金=258×5%=12.9(万元)
　　借：利润分配——提取法定盈余公积25.8——提取法定公益金12.9
　　贷：盈余公积——法定盈余公积25.8——法定公益金12.9
　　(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录：
　　借：利润分配——提取任意盈余公积10
　　贷：盈余公积——任意盈余公积10
　　(4)编制甲公司向投资者宣北京哪家考研专业课辅导比较受欢迎告分配现金股利的会计分录：
　　借：利润分配——应付普通股股利40
　　贷：应付股利40
　　(5)计算年末未分配利润年末未分配利润=100(390-132-25.8-12.9-10-40)=269.3(万元)
海文考研

欢迎光临北京理工大学论坛 (http://www.bitbbs.cn/)